פנסיה לעצמאים: מה חובה, ומה כדאי

לשכירים יש מעסיק שמפקיד כל חודש, בלי שהם חושבים על זה. לעצמאים אין. גם ההחלטה כמה להפקיד וגם ההחלטה מתי, עליהם.

ושתי ההחלטות האלה משפיעות על שלושה דברים שונים: חובה לפי החוק, הטבת מס, וביטוח נכות ושאירים בקרן הפנסיה.

מי חייב להפקיד, וכמה

מי שיש להם הכנסה מעסק או ממקצוע חופשי חייבים להפקיד לקופת גמל לקצבה: קרן פנסיה, קופת גמל לקצבה או ביטוח מנהלים. קרן השתלמות וקופת גמל להשקעה לא נחשבות.

כלומר, מי שמרוויחים 13,769 ₪ בחודש או יותר חייבים להפקיד כ-1,170 ₪ בחודש, כ-14,044 ₪ בשנה. ההפקדה צריכה להיכנס לקופה עד סוף שנת המס.

פטורים מהחובה: מי שמתחת לגיל 21, מי שהגיעו לגיל 60, מי שנרשמו כעוסקים לפני פחות מחצי שנה, ומי שהיו בני 55 ומעלה ב-1 בינואר 2017.

יש לכם גם משכורת? ההפקדות לפנסיה מהמשכורת יורדות מהחובה, ולפעמים מכסות אותה כולה.

מי שלא מפקידים מקבלים קודם מכתב התראה, ו-90 יום להשלים. אחר כך יש קנס של 500 ₪ לכל שנת מס, צמוד למדד. אבל הקנס הוא לא הסיבה העיקרית להפקיד.

הטבת המס: 16.5% מההכנסה

על הפקדה לפנסיה, עצמאים מקבלים שני סוגים של הטבה: ניכוי, שמוריד את ההכנסה שעליה משלמים מס, וזיכוי של 35% מההפקדה, שיורד ישר מהמס.

עד הכנסה של 164,400 ₪ בשנה, ההטבה המלאה היא על הפקדה של 16.5% מההכנסה: 11% מההכנסה מנוכים, ועל 5.5% מקבלים זיכוי.

לדוגמה: בהכנסה של 150,000 ₪ בשנה, מפקידים 24,750 ₪, שהם 16.5%. הניכוי של 16,500 ₪ חוסך כ-3,300 ₪ במס, והזיכוי עוד כ-2,890 ₪. ביחד, כ-6,190 ₪ פחות מס הכנסה, בערך רבע מההפקדה.

דוגמה להמחשה, לא לקוח ספציפי. ההנחות: הכנסה חייבת של 150,000 ₪ מעסק ב-2026, בלי משכורת, מתחת לגיל 50, בלי ניכויים אחרים לפנסיה או לביטוח, ולפי מדרגות המס של 2026. הניכוי מוריד גם את דמי הביטוח הלאומי, וזה לא נכלל בחישוב.

מעל 164,400 ₪ בשנה הכללים משתנים, ומי שמפקידים יותר יכולים לקבל הטבה גבוהה יותר. שם כבר צריך חישוב אישי, יחד עם רואה החשבון.

ההטבה שייכת לשנה שבה הכסף נכנס לקופה. כסף שנכנס אחרי 31 בדצמבר נחשב לשנה הבאה.

הביטוח הולך אחרי ההפקדה, לא אחרי ההכנסה

בקרן פנסיה מקיפה יש ביטוח נכות וביטוח שאירים. אצל שכירים הוא נקבע לפי המשכורת. אצל עצמאים, הקרן מחשבת את ההכנסה המבוטחת מההפקדה: ההפקדה החודשית חלקי 16%, אלא אם הוכחתם שיעור אחר.

ולכן מי שמפקידים רק את החובה מבטחים רק חלק מההכנסה. בהכנסה של 13,769 ₪ בחודש, הפקדה של כ-1,170 ₪ מבטחת הכנסה של כ-7,300 ₪, קצת יותר ממחצית.

וגם למעלה יש גבול: לקרן מקיפה אפשר להפקיד עד 5,645 ₪ בחודש ב-2026, כלומר ביטוח על הכנסה של עד כ-35,000 ₪. מה שמעבר עובר לקרן כללית, ושם בדרך כלל אין ביטוח.

ועוד דבר שכדאי להכיר: בקרן, נכות נבדקת מול היכולת לעבוד בעבודה שלכם, "או בכל עבודה אחרת המתאימה לו לפי השכלתו, הכשרתו או ניסיונו", כך בתקנון. כדאי לדעת את ההגדרה הזו לפני שבונים עליה.

למה הפקדה אחת בדצמבר לא מספיקה

נוח להפקיד פעם בשנה, בדצמבר, כשכבר יודעים כמה הרווחתם. הטבת המס אכן מתקבלת על כל השנה.

אבל בביטוח זה עובד אחרת. הפקדה מאוחרת לא קונה ביטוח לחודשים שכבר עברו, והביטוח ממשיך רק חמישה חודשים מלאים אחרי ההפקדה האחרונה. מי שמפקידים רק בדצמבר עלולים להישאר בלי ביטוח נכות ושאירים מיוני ועד נובמבר.

הפתרון פשוט: הוראת קבע חודשית, בסכום שקרוב למה שתפקידו בסוף בפועל, כך שהביטוח רציף ומשקף את ההכנסה. ובסוף השנה, השלמה קטנה אם צריך.

מה כדאי לבדוק עכשיו

• כמה הפקדתם השנה: והאם זה מכסה את החובה ואת ההטבה המלאה שמתאימה להכנסה שלכם.
• מתי הייתה ההפקדה האחרונה: אם עברו יותר מחמישה חודשים, הביטוח בקרן כבר לא פעיל.
• מה ההכנסה המבוטחת: היא מופיעה בדוח השנתי של הקרן. כדאי שתהיה קרובה להכנסה האמיתית.
• יש לכם גם משכורת: ההפקדות ממנה יורדות מהחובה, ומשנות גם את חישוב הטבת המס.
• קרן השתלמות: היא לא מחליפה פנסיה, אבל יש לה הטבת מס משלה לעצמאים. על קרן השתלמות.

פנסיה לעצמאים היא לא רק חובה והטבת מס. היא גם ביטוח נכות ושאירים, והוא עובד רק כשמפקידים בזמן, ובסכום שמשקף את ההכנסה.

מוזמנים לקבוע שיחת היכרות של 15 דקות, ונבדוק יחד כמה להפקיד, ומתי.